Steuerratgeber und KSeF

Ab 1. Februar 2026 empfangen alle Umsatzsteuerzahler Rechnungen in KSeF, und die größten Unternehmen (Umsatz 2024 über 200 Mio. PLN brutto) stellen sie dort auch aus. Ab 1. April 2026 gilt die Ausstellungspflicht für alle übrigen Steuerpflichtigen. Die kleinsten Firmen – mit Umsatz bis 10.000 PLN monatlich – haben Zeit bis 1. Januar 2027.

• erteilen Sie sich, Ihren Mitarbeitern und dem Buchhaltungsbüro KSeF-Berechtigungen,
• prüfen Sie, ob Ihre Rechnungssoftware mit KSeF verbunden ist,
• legen Sie fest, wer Einkaufsrechnungen wie abruft,
• bereiten Sie einen Plan für einen Systemausfall vor.

Sanktionen für Fehler in KSeF gelten ab 2027.

Beim progressiven Tarif zahlen Sie 12 % bis 120.000 PLN Einkommen und 32 % darüber, mit einem Freibetrag von 30.000 PLN. Die Linearsteuer beträgt konstant 19 % des Einkommens. Die Pauschalsteuer wird auf die Einnahmen berechnet – der Satz hängt von der Tätigkeit ab –, Kosten sind aber nicht abziehbar.

Wichtig ist auch der Krankenversicherungsbeitrag: 9 % des Einkommens beim Tarif, 4,9 % bei der Linearsteuer und bei der Pauschalsteuer ein Betrag je nach Einnahmenstufe.

Die Form wählen Sie bis zum 20. des Monats nach dem Monat der ersten Einnahme. Für das Folgejahr können Sie sie bis 20. Februar ändern (oder bis zum 20. des Monats nach der ersten Einnahme im Jahr).

• Startvergünstigung – 6 volle Monate zahlen Sie nur den Krankenversicherungsbeitrag.
• Vorzugs-ZUS – für die nächsten 24 Monate niedrigere Sozialbeiträge.
• Mały ZUS Plus – einkommensabhängige Beiträge für 36 Monate innerhalb von 60 Monaten Tätigkeit, bei Einhaltung einer Umsatzgrenze.

Die Vergünstigungen gelten nicht, wenn Sie für Ihren früheren Arbeitgeber Leistungen im gleichen Umfang wie in der Anstellung im laufenden oder vorigen Jahr erbringen.

Seit 2026 liegt die Grenze der subjektiven VAT-Befreiung bei 240.000 PLN Umsatz pro Jahr. Beginnen Sie im Laufe des Jahres, gilt die Grenze anteilig.

Die Befreiung gilt nicht für bestimmte Tätigkeiten, u. a. Rechts-, Beratungs- und Juwelierleistungen oder den Verkauf bestimmter Waren. Manchmal lohnt sich der Verzicht – z. B. bei großen Einkäufen mit VAT oder Geschäftskunden.

• Kündigungsfrist im aktuellen Vertrag prüfen,
• Übernahmetermin festlegen – am besten zum 1. eines Monats,
• Bücher, VAT-Register, Anlagenverzeichnis und Personalunterlagen abholen,
• alte Vollmachten widerrufen und neue erteilen – auch in KSeF,
• Eingangsbestätigungen der Erklärungen (UPO) anfordern.

Die meisten dieser Schritte können wir für Sie erledigen.

Anträge stellen Sie bei der Gemeinde in zwei Zeiträumen: 2. Februar – 2. März 2026 (Rechnungen von August 2025 – Januar 2026) und 3.–31. August 2026 (Rechnungen von Februar – Juli 2026).

Die Erstattung beträgt 1,48 PLN pro Liter Diesel, bis zum Limit von 162,80 PLN pro Hektar landwirtschaftlicher Fläche, erhöht um 59,20 PLN pro GVE Rinder, Ziegen, Schafe und Pferde sowie 5,92 PLN pro Schwein.

Die Beitragsverordnung von 1998 (§ 2 Abs. 1 Nr. 26) nimmt den Vorteil aus dem Kauf von Leistungen unter dem Einzelhandelspreis von der Beitragsgrundlage aus, wenn er sich aus einem Tarifvertrag oder einer Vergütungsordnung ergibt. Auf dieser Vorschrift beruht der SoCap-Benefit. Ihre Anwendung bestätigte das rechtskräftige Urteil des Berufungsgerichts Warschau vom 19. Februar 2025 (III AUa 1247/24).

• der Mitarbeiter erhält mehr netto, das Unternehmen zahlt weniger Beiträge,
• PIT wird auf das gesamte Einkommen gezahlt,
• eine niedrigere Beitragsgrundlage bedeutet eine niedrigere künftige Rente und Leistungen,
• die Teilnahme ist freiwillig und erfordert einen Anhang zur Vergütungsordnung.

Details, Rechner und Rechtsgutachten (auf Polnisch): Vergütung mit niedrigerem ZUS · Rechner · Gutachten, Urteile und Medien.