Податкові поради та KSeF

З 1 лютого 2026 р. усі платники VAT отримують рахунки в KSeF, а найбільші фірми (продажі у 2024 р. понад 200 млн зл брутто) також їх виставляють. З 1 квітня 2026 р. виставлення е-рахунків поширюється на решту платників. Найменші фірми – з продажами до 10 000 зл на місяць – мають час до 1 січня 2027 р.

• надайте повноваження в KSeF собі, працівникам і бухгалтерському бюро,
• перевірте, чи ваша програма для рахунків підключена до KSeF,
• визначте, хто й як завантажує рахунки купівлі,
• підготуйте план на випадок збою системи.

Штрафи за помилки в KSeF почнуть діяти з 2027 р.

За податковою шкалою ви сплачуєте 12% до 120 000 зл доходу й 32% понад цю суму, з неоподатковуваною сумою 30 000 зл. Лінійний податок – це фіксовані 19% доходу. Ryczałt рахується від виручки – ставка залежить від виду діяльності, – але витрати не відраховуються.

Важливий і медичний внесок: 9% доходу за шкалою, 4,9% при лінійному податку, а при ryczałt – сума залежно від порогу виручки.

Форму обираєте до 20 числа місяця, що настає після місяця першого доходу. Змінити її на наступний рік можна до 20 лютого (або до 20 числа місяця після першого доходу в році).

• Пільга на старт – протягом 6 повних місяців сплачуєте лише медичний внесок.
• Пільговий ZUS – наступні 24 місяці нижчі соціальні внески.
• Mały ZUS Plus – внески залежно від доходу протягом 36 місяців у межах 60 місяців діяльності, за умови дотримання ліміту виручки.

Пільгами не можна скористатися, якщо ви надаєте послуги колишньому роботодавцю в тому самому обсязі, що й за трудовим договором, у поточному чи попередньому році.

З 2026 р. ліміт суб’єктного звільнення від VAT становить 240 000 зл продажів на рік. Якщо ви починаєте діяльність протягом року, ліміт рахується пропорційно.

Звільнення не діє для деяких видів діяльності, зокрема юридичних, консультаційних і ювелірних послуг або продажу окремих товарів. Іноді відмова від звільнення вигідна – напр. коли маєте великі закупівлі з VAT або клієнтів-фірми.

• перевірте строк попередження в чинному договорі,
• встановіть дату передачі – найзручніше з 1 числа місяця,
• заберіть книги, реєстри VAT, облік основних засобів і кадрові документи,
• відкличте старі довіреності й надайте нові – також у KSeF,
• попросіть підтвердження подання декларацій (UPO).

Більшість цих кроків ми можемо виконати за вас.

Заяви подаєте в гміні у два терміни: 2 лютого – 2 березня 2026 (рахунки з серпня 2025 – січня 2026) і 3–31 серпня 2026 (рахунки з лютого – липня 2026).

Повернення становить 1,48 зл за літр дизельного палива, до ліміту 162,80 зл на гектар сільгоспугідь, збільшеного на 59,20 зл на умовну голову ВРХ, кіз, овець і коней та 5,92 зл на свиню.

Розпорядження про внески 1998 р. (§ 2 п. 1 пп. 26) виключає з бази внесків вигоду, яку працівник отримує від купівлі послуг за ціною, нижчою за роздрібну, якщо вона випливає з колективного договору чи положення про оплату праці. На цій нормі базується бонус SoCap. Її застосування підтвердило остаточне рішення Апеляційного суду у Варшаві від 19 лютого 2025 р. (III AUa 1247/24).

• працівник отримує більше «на руки», а фірма сплачує менше внесків,
• PIT сплачується з усього доходу,
• нижча база внесків означає нижчу майбутню пенсію та допомоги,
• участь добровільна й потребує додатка до положення про оплату праці.

Подробиці, калькулятор і юридичні висновки (польською): зарплата з нижчим ZUS · калькулятор · висновки, рішення й медіа.